重磅！小规模纳税人的增值税免了！
3月24日，财政部、税务总局发文：
自年4月1日至年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
文件一出，诸多企业狂喜，
小微企业再次喜提税费优惠大礼包。
一、小微企业的税费大“礼包”
这几年，由于myz和yq的接连摧残，小微企业的生产可谓十分艰难。
比如最近又一轮的yq，影响业务不说，房租、工资和基础运营这些必要开支又岿然不动，收入减少，岌岌可危的现金流难倒一片中小微企业。
所以针对，小微企业的政策从来没断过。
前不久的两会中，总理宣布对小微企业年应纳税所得额万-万部分，再减半征收企业所得税。再减半后该部分实际税负将由10%减半降至5%。
随后，3月21日，国常会确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排。
对所有行业小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。其中，存量留抵税额6月底前全额退还，增量4月1日起按月全额退还。
而在两会宣布对小规模纳税人阶段性免征增值税，没想到这么快就落地了，
这次小规模纳税人增值税优惠超出众人预期，此前众人预计的是延续3%减按1%的优惠政策，没料到直接给免了，
继续说这次的免征和暂停预缴增值税政策。
虽然增值税是免征了，但有几个注意点还是需要强调一下：
1.只适用小规模纳纳税人，一般纳税人不得享受
2.小规模纳税人开普票一律免征增值税，无之前季度45万免税额度限制。
3.开票税率栏，不选0税率，直接选“免税”。
4.小规模纳税人开专票不免税，开专票税率为3%。
5.征收率为5%的业务，比如不动产出租，不享受。
6.免征的是增值税，所得税正常缴纳，符合小型微利企业要求的，应纳税所得额万以内，税负2.5%；应纳税所得额万-万部分，税负5%。
7.注意连续滚动累计12个月开票额不得超过万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。
8.自然人代开增值税免税，个人所得税按政策正常征收。
这么列大家可能看不懂，举几个例子就理解了：
小规模对外销售货物，开普票，原先是按3%（或减按1%）交增值税，现在不用交了；
原先提供建筑服务，是按3%预交增值税的，现在不用交了；
之前自然人代开发票是要交增值税的，现在不用交了。
实际上这远不是第一次给到税费优惠了，国家为了稳经济基本盘，出台各种政策惠及各类企业尤其是小微企业，税费优惠礼包一个接一个。
为了小微企业的经济活力，国家简直是操碎了心。
二、一般纳税人怎么办？
可能会有些企业心理不平衡了，小规模纳税人，小微企业，难道我们一般纳税人就不算“人”了吗？
其实并不是这样，国家层面落实的税费优惠是涉及到各类企业的。
两会中，还有两项值得一提的税费优惠政策：
一是加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到%，对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。
二是引导大型平台企业降低收费(如美团)，减轻中小商户负担。进一步清理规范行业协会商会、中介机构等收费。开展涉企违规收费专项整治行动，加大拖欠中小企业账款清理力度。
餐饮、住宿、零售、旅游、客运等行业就业容量大、受疫情影响重，各项帮扶政策都要予以倾斜。
无论是科技研发类，还是受疫情困扰的一众行业，都将会有相应的扶持和税费优惠。
另外，可能有很多朋友不知道，有些税筹方式，其实是非常适合一般纳税人考虑的。
一是灵活用工平台，
很多企业都存在用工难问题，一是招人难，另一方面人员管理也难，尤其是大量用工或者流动性大的时候，直叫人头大。
比如不少企业都有短期或季节性用工需求，五险一金增减和成本票问题繁琐；
国企等企业有人员编制限制，需要通过外包解决人员需求；
全国各地有分公司的企业，可能会遇到各地政策不同而难管理；
灵活用工平台就可以很好的处理这些问题。
灵活用工一方面可以降低企业用人成本，比如餐饮行业，海底捞就一直是灵活用工的大户，尤其是疫情发生后，包括海底捞、盒马、西贝莜面村等在内的餐饮行业大面积应用灵活用工，通过大量雇佣成本低、时间自由的灵工，省下了社保等税费，在淡季也可以自由调整雇佣人数，由此降低企业成本。
另一方面，灵活用工也可以优化管理成本，比如临时工的酬劳发放、保险缴纳等问题，都可以交由灵活用工平台处理，用人单位只需按约定付款，省人省时省精力。
二是自然人代开，
当企业跟自然人发生业务（如摄影、运输、装修等），需要发票入账，这时就可由自然人到税局代开发票，这就是我们说的自然人代开。
举个栗子，
某企业临时聘用软件工程师老王为该企业做一个系统，项目完工后企业支付万给老王，老王在优惠地区税局走自然人代开开具了万普票给企业用来成本抵扣，仅需缴纳2.7万税款；
该笔资金企业可替小吴支出，相当于企业花了2.7万即可免除万25个点——也就是25万的企业所得税，企业税负大大降低。
只要公司和个人的业务是真实的，就可以选择在园区做自然人代开，
自然人代开不仅能解决缺票尤其是常年困扰人的年底缺票问题，而且，如果是在优惠园区做自然人代开，个税、增值税及附加税加起来综合税负率可低至2.5%！
灵工平台适合有一定规模和相对稳定经营的业务模式；
自然人代开则适合单次、偶发或不定期的业务，大家可以根据具体情况了解采用。
企业不是千篇一律的，这些优惠政策如何合理合法用到点上，是门艺术。
三、无论是小规模纳税人还是一般纳税人，合法合规纳税
这两年，因为偷漏税翻车的太多了，
X爽、X梨、X娅还有X伦，都是因为偷漏税还不知悔改，而Duang地断送了原先透支了八辈子福气的顺风顺水的人生轨迹。
对于企业同样是如此，须晓得偷税漏税是影响社会公平的，
在共同富裕的主旋律上，影响社会公平的行为，其所付出的代价只会越来越大。
Carl做过多年税筹，各类悲剧或让人哭笑不得的事件每年都时有发生。
税筹需要事先规划，涉税风险也需要提前考虑。
如果在企业注册、筹备以及实际运营中有税务和税筹方面的问题，可以参考我这份企业税筹案例和涉税风险的技巧汇总。
共同富裕以及稳经济基本盘的基调下，创造就业的企业一定会受到越来越多的扶持。
没必要为了蝇头小利剑走偏锋，别真等到优惠来了，却反而因为历史原因而不敢去享受优惠。
企业发展踩着优惠的步点走，才能合法省钱，未来有更大发展。
在共同富裕的主旋律中，对正经做生意、为国家创造GDP和就业的人群来说，一定会有更多的税收优惠和政策扶持。
合法合规纳税，即不用提心吊胆，又能享受优惠政策。
1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！2.